Daca detii un SRL si vrei sa folosesti in interes personal profitul obtinut de firma, trebuie sa stii ce taxe se aplica inainte sa transferi banii in contul tau. In 2026, impozitarea dividendelor este diferita fata de anii anteriori, iar cresterea cotei de impozit influenteaza suma pe care o primeste efectiv fiecare asociat.
Incepand cu 1 ianuarie 2026, impozitul pe dividende a crescut de la 10% la 16% pentru dividendele distribuite incepand cu aceasta data. In anumite situatii, persoanele fizice pot datora suplimentar contributia de asigurari sociale de sanatate (CASS), in functie de veniturile relevante obtinute intr-un an.
Asadar, daca vrei sa retragi profitul dintr-un SRL, nu este suficient sa verifici soldul contului bancar. Trebuie sa stii ce suma poate fi distribuita legal, ce impozit retine firma, daca ai obligatii fiscale personale si ce documente trebuie pregatite.
1. Cat este impozitul pe dividende in 2026?
Pentru dividendele distribuite incepand cu 1 ianuarie 2026, cota de impozit aplicabila este de 16% din valoarea bruta a dividendelor.
Impozitul este retinut la sursa de societatea care distribuie dividendele. Prin urmare, asociatul nu primeste intreaga suma aprobata pentru distribuire, ci suma ramasa dupa retinerea impozitului.
Sa presupunem ca un asociat are dreptul la dividende brute de 30.000 de lei. Calculul este urmatorul:
- Dividende brute: 30.000 lei
- Impozit pe dividende de 16%: 4.800 lei
- Suma neta dupa impozitul pe dividende: 25.200 lei
Daca suma bruta este de 100.000 de lei, impozitul ajunge la 16.000 de lei, iar asociatul primeste 84.000 de lei, inainte de eventuala CASS datorata individual.
Este important de retinut ca impozitul pe dividende este distinct de impozitul platit de firma pentru activitatea sa. Un SRL poate datora impozit pe profit sau impozit pe veniturile microintreprinderilor, in functie de regimul fiscal aplicabil. Dupa stabilirea profitului distribuibil, distribuirea dividendelor genereaza o obligatie fiscala separata.
Prin urmare, cele doua niveluri de impozitare nu trebuie confundate atunci cand estimezi cat iti ramane efectiv din activitatea firmei.
2. Cum se calculeaza suma neta pe care o primesti din dividende?
Pentru o estimare rapida, poti aplica impozitul de 16% la suma bruta a dividendelor distribuite in 2026.
| Dividende brute | Impozit 16% | Suma neta dupa impozit |
|---|---|---|
| 10.000 lei | 1.600 lei | 8.400 lei |
| 25.000 lei | 4.000 lei | 21.000 lei |
| 50.000 lei | 8.000 lei | 42.000 lei |
| 75.000 lei | 12.000 lei | 63.000 lei |
| 100.000 lei | 16.000 lei | 84.000 lei |
Aceste exemple prezinta doar impozitul pe dividende. Nu includ eventuala contributie CASS, care se analizeaza separat, in functie de veniturile persoanei fizice.
De asemenea, suma din tabel reprezinta o simulare fiscala, nu confirmarea ca firma poate distribui legal intreaga valoare. Inainte de plata, trebuie verificat profitul disponibil pentru distribuire, documentele contabile si respectarea conditiilor prevazute de lege.
Daca ai mai multi asociati, suma care revine fiecaruia depinde de drepturile acestora si de hotararea de distribuire, cu respectarea actului constitutiv si a regulilor aplicabile societatii.
3. Trebuie sa platesti si CASS pentru dividende?
Da, in anumite situatii. Pe langa impozitul pe dividende retinut de SRL, o persoana fizica poate avea obligatia de a plati contributia de asigurari sociale de sanatate.
CASS se analizeaza in functie de veniturile relevante cumulate pe parcursul anului fiscal si de plafoanele prevazute de Codul fiscal. Dividendele nu trebuie analizate separat daca persoana obtine si alte venituri care intra in calculul acestor plafoane.
Pentru dividende, la verificarea incadrarii in plafoanele CASS se iau in considerare sumele potrivit regulilor fiscale aplicabile, inclusiv regulile specifice privind dividendele platite dupa retinerea impozitului.
In 2026, utilizand salariul minim brut de 4.050 de lei ca reper pentru plafoanele relevante, nivelurile de referinta sunt:
- 6 salarii minime: 24.300 lei;
- 12 salarii minime: 48.600 lei;
- 24 de salarii minime: 97.200 lei.
Cota CASS este de 10%, iar contributia se stabileste prin raportare la baza corespunzatoare plafonului in care se incadreaza veniturile relevante, nu prin aplicarea automata a cotei de 10% asupra tuturor dividendelor incasate.
De exemplu, daca o persoana se incadreaza la plafonul de 24 de salarii minime, baza de calcul este de 97.200 de lei, iar CASS aferenta acestei baze este de 9.720 de lei.
Incadrarea trebuie stabilita pe baza situatiei individuale. Pot exista si alte venituri relevante, iar anumite exceptii sau particularitati pot influenta obligatia finala. De aceea, este recomandat sa verifici calculul impreuna cu un contabil sau consultant fiscal.
4. Exemplu complet: cat iti ramane din 100.000 de lei dividende?
Sa presupunem ca esti asociat intr-un SRL si ai dreptul la dividende brute de 100.000 de lei, distribuite in 2026.
Mai intai, firma calculeaza si retine impozitul pe dividende:
- Dividende brute: 100.000 lei
- Impozit pe dividende de 16%: 16.000 lei
- Suma neta dupa impozit: 84.000 lei
Apoi, trebuie verificat daca ai obligatia de a plati CASS. Daca, in functie de veniturile relevante cumulate si de regulile aplicabile, te incadrezi la plafonul de 24 de salarii minime, CASS ar fi de 9.720 de lei.
In aceasta ipoteza, calculul orientativ arata astfel:
- Dividende brute: 100.000 lei
- Impozit pe dividende: 16.000 lei
- CASS estimata: 9.720 lei
- Suma ramasa dupa aceste doua obligatii: 74.280 lei
Acest rezultat este valabil numai pentru ipoteza descrisa si nu reprezinta un calcul universal. CASS trebuie stabilita in functie de situatia fiscala concreta a persoanei fizice si de regulile aplicabile anului respectiv.
Exemplul arata de ce este util sa faci o simulare inainte de a aproba distribuirea profitului. Daca planifici o cheltuiala personala importanta, trebuie sa stii nu doar ce suma aproba firma, ci si ce bani iti raman dupa obligatiile fiscale aplicabile.
5. Cand se aplica impozitul de 10% si cand se aplica cel de 16%?
O intrebare frecventa este daca dividendele provenite din profitul anilor anteriori pot fi impozitate cu o cota mai mica.
Regula generala pentru 2026 este ca dividendele distribuite incepand cu 1 ianuarie 2026 sunt supuse cotei de 16%. Totusi, legea prevede o regula tranzitorie pentru anumite dividende distribuite in baza situatiilor financiare interimare intocmite in cursul anului 2025.
In cazul acestor dividende interimare, cota de 10% se mentine, fara recalcularea ulterioara a impozitului dupa regularizarea pe baza situatiilor financiare anuale aferente exercitiului financiar 2025, in conditiile prevazute de lege.
Aceasta exceptie nu inseamna ca orice profit obtinut in 2025 poate fi distribuit in 2026 cu impozit de 10%. Trebuie verificat daca dividendele au fost distribuite legal in baza documentelor interimare relevante si daca sunt indeplinite conditiile tranzitorii.
Daca intentionezi sa distribui profit ramas nerepartizat din anii anteriori, solicita o verificare a documentelor contabile si a datei distribuirii. Anul in care a fost obtinut profitul nu este singurul element relevant pentru stabilirea cotei de impozit.
6. Cum se distribuie legal dividendele dintr-un SRL?
Inainte ca asociatii sa primeasca dividende, trebuie sa existe profit care poate fi distribuit legal si documente care sa sustina operatiunea.
In functie de situatia societatii, procedura presupune verificarea situatiilor financiare, stabilirea profitului distribuibil si aprobarea repartizarii prin hotararea adunarii generale a asociatilor sau prin decizia asociatului unic.
Inainte de distribuire, trebuie analizate eventualele pierderi contabile reportate, rezervele care trebuie constituite si alte conditii impuse de legislatia societatilor. Existenta banilor in cont nu inseamna automat ca acestia reprezinta profit disponibil pentru dividende.
Dupa aprobarea distribuirii, firma trebuie sa inregistreze corect operatiunea in contabilitate si sa respecte regulile privind retinerea, declararea si plata impozitului.
Dividendele pot fi distribuite si in cursul anului, in conditiile legii, pe baza situatiilor financiare interimare. In acest caz, sunt necesare documente specifice si o regularizare ulterioara pe baza situatiilor financiare anuale.
Nu este recomandat sa transferi bani din contul firmei in contul personal fara o baza contabila si juridica adecvata. Transferurile nejustificate pot crea dificultati la verificarea contabilitatii si nu sunt echivalente cu o distribuire legala de dividende.
7. Ce termene trebuie sa respecte firma pentru plata impozitului?
Pentru dividendele distribuite si platite, societatea are obligatia de a calcula, retine, declara si vira impozitul la bugetul de stat.
In general, impozitul se declara si se plateste pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care au fost platite dividendele.
Daca dividendele au fost distribuite, dar nu au fost platite pana la sfarsitul anului in care a fost aprobata distribuirea, impozitul aferent trebuie platit pana la data de 25 ianuarie a anului urmator, potrivit regulilor fiscale aplicabile.
Persoana fizica trebuie sa verifice separat daca are obligatia de a declara si plati CASS prin Declaratia unica. Obligatia firmei de a retine impozitul pe dividende nu inlocuieste automat obligatiile fiscale personale ale asociatului.
Pentru veniturile realizate in 2026, termenul general de declarare prin Declaratia unica pentru obligatiile anuale aferente este 25 mai 2027, sub rezerva eventualelor modificari legislative.
Este util sa pastrezi hotararile de distribuire, documentele contabile si dovezile platilor, astfel incat sa poti justifica modul in care au fost calculate si achitate obligatiile fiscale.
8. Este mai avantajos sa retragi profitul sau sa il lasi in firma?
Nu exista un raspuns universal. Decizia depinde de obiectivele tale personale, de necesarul de numerar al societatii si de impactul fiscal al distribuirii.
Daca ai nevoie de bani in scop personal, distribuirea dividendelor poate fi o optiune, cu conditia sa existe profit distribuibil si sa fie respectate formalitatile legale.
Daca firma are planuri de investitii, cheltuieli importante sau obligatii viitoare, poate fi util sa pastrezi o parte din profit in societate. Retragerea unei sume prea mari poate reduce lichiditatea necesara functionarii afacerii.
De asemenea, este important sa nu alegi momentul distribuirii doar pe baza unei cote de impozit presupuse. Diferentele dintre dividendele distribuite in 2025 si cele distribuite in 2026 trebuie analizate prin raportare la documentele efective si la legislatia aplicabila.
O simulare financiara facuta inainte de decizie te poate ajuta sa compari suma neta disponibila, eventualele obligatii personale si banii de care firma are nevoie pentru a continua activitatea.
Pregateste distribuirea dividendelor inainte sa transferi banii
In 2026, retragerea profitului dintr-un SRL necesita mai multa atentie la calculul impozitului si la obligatiile fiscale asociate. Cota de 16% se aplica dividendelor distribuite incepand cu 1 ianuarie 2026, iar persoanele fizice pot datora suplimentar CASS, in functie de veniturile relevante si de plafoanele aplicabile.
Inainte de a lua o decizie, verifica profitul care poate fi distribuit, documentele societatii, cota de impozit aplicabila si eventualele obligatii fiscale personale. O planificare corecta iti permite sa stii cat poti incasa efectiv si sa eviti erorile de calcul sau documentare.
Daca ai nevoie de ajutor pentru formalitatile societare, echipa noastra te poate indruma in pregatirea documentelor necesare si in identificarea pasilor administrativi aplicabili SRL-ului tau. Pentru calculul individual al impozitelor si contributiilor, este recomandat sa colaborezi cu un contabil sau consultant fiscal, care poate analiza situatia concreta a firmei si a asociatilor.
Vrei sa distribui profitul din SRL in 2026? Verifica documentele inainte de plata si fa o simulare a sumei nete, pentru a lua o decizie informata.
Nota importanta:
Articolul are caracter informativ si nu reprezinta consultanta fiscala individualizata. Regulile pot varia in functie de data distribuirii, documentele contabile, tipul beneficiarului si situatia fiscala personala. Verifica legislatia in vigoare inainte de efectuarea operatiunii.
Surse oficiale
- Legea nr. 141/2025 privind unele masuri fiscal-bugetare: https://legislatie.just.ro/Public/DetaliiDocument/305340
- ANAF – informatii privind modificarea impozitului pe dividende: https://static.anaf.ro/static/10/Galati/Vrancea/Modif-imp-dividende-Legea-141-25.pdf
- Codul fiscal, forma actualizata: https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/Cod_fiscal_norme_2023.htm